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郑州网站建设公司解读提高个税起征点,将会多大程度影响你的收入?

发布时间:2018/3/7 17:51:55作者:郑州尚云科技浏览:316 次
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2019 年 3 月 5 日,第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂举行开幕会,其中政府工作报告中指出:提高个人所得税起征点。成为了各界热议的焦点。

  个人所得税起征点提高将会影响多少你我的收入水平?

  将使我们的可支配收入增加多少?

  我们每个月是否可以多买一碗麻辣烫?

  另外,现在的新兴的高收入群体们:网红、演员,他们的收入是否会受到影响呢?

  我们一起来算一算。

  一、个人所得税起征点提高对单个居民收入的影响

  据中国统计年鉴数据显示,1980 年我国在岗职工月平均工资为 63.5 元,个人所得税起征点为 800 元,这时候个人起征税的对象主要是高收入人群;2005 年我国在岗职工月平均工资为 1530.3 元,个人所得税起征点为 1600 元;2007 年我国在岗职工月平均工资为 2077.7 元,个人所得税起征点为 2000 元;2011 年我国在岗职工月平均工资为 3537 元,个人所得税起征点为 3500 元。(见表1)可见自 2005 年起,我国对个人所得税的调整与在岗职工的月平均工资有一定的关联性。据统计,2016 年我国在岗职工的月平均工资为 5630.1 元。联系在岗职工月平均工资的增长,调整个人所得税起征点已成为必然趋势。

  根据几位人大代表提出的个人所得税建议起征点,预计未来个人所得税起征点金额将提高至 5000 元。

  工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

  根据个税免征额是 3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

  实发工资=应发工资-四金-缴税。

  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

  扣除标准:个税按 3500 元/月的起征标准算

  如果某人的工资收入为 5000 元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

  如果个人所得税起征点提升至 5000 元,则每月个人应纳税将减少 45 元,每年将少缴 540 元的税。

  如果收入更高的同志,其少缴的税将会更多。

  是不是很多呢?

  二、个人所得税起征点提高对整体居民可支配收入的影响

  1994 年《中华人民共和国个人所得税法》修订颁布正式实施以来,个人所得税增长迅速,已经成为税收收入增长最快的税种。从表 1 可以看出,2012——2016 年个人所得税占 GDP 的比重以及个人所得税占税收总收入的比重都呈稳步增长态势。

  表 2 个人所得税占中国税收收入总比重

  按照个人所得税起征点 3500 元进行纳税,2016 年中国居民缴纳个人所得税总金额达 10088.98 亿元,按照 13 亿人口计算,中国人平均每人每年缴税约 776.07 元;如果按照 2016 年底全国就业人员 77640 万人,其中城镇就业人员 42462 万人计算。

  则 2016 年就业人口每年缴税约 1300.12 元,城镇就业人口每年缴纳个人所得税约 2376.02 元。

  如果起征点提升至 5000 元,根据上述测算,预估就业人口每年缴税金额为 900 元,城镇就业人口每年缴纳个人所得税约 1800 元。

  也就是说,每人每年少缴税款将达 400 元,按照麻辣烫 20 元一次的标准,政府等于免费请大家吃了 20 次的麻辣烫。

  当然,400 元还可以够大家买 100 斤面粉,80 斤大米,坐很多次地铁、公交……

  个人所得税起征点提升着实给大家带了很大的福利。

  是不是很给力呢?

  那么个税起征点提升,是不是政府的税收收入就会减少呢?

  那我们来看看个税起征点对于政府税收收入的影响。

  三、个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响

  从直观意义上看,个人所得税起征点提高,将会减少国家的财政收入。

  但回顾中国个人所得税起征点的变化,1980 年 9 月 10 日公布的《中华人民共和国个人所得税税法》,是中华人民共和国建国以来颁布的第一部个人所得税法。

  我国分别在 1999 年、2005 年、2007 年、2011 年多次调整修订个人所得税法,使其适应社会经济发展的需要。

  1799 年,英国制定了世界上第一部个人所得税法,距今已有 200 多年的历史。目前,个人所得税已成为很多国家的主体税种,它是国家财政收入的重要来源。

  中国个人所得税自课征以来,税收收入增长较快,但目前个人所得税收总收入中的比重一直很低,在7% 左右。

  与世界发达国家个人所得税占国家个人所得税收总收入 30% 的平均水平,以及普通发展中国家个人所得税占税收总收入 15% 的平均水平相比。

  中国个人所得税占税收总收入的比重仍然偏低。

  按照发展中国家个人所得部占税收总收入 15% 的平均水平来计算,中国年度的个人所得税流失额均大于其当年纳税总额,个人所得税流失率达 50% 以上。

  个人所得税起征点的提升将有利于税收制度的完善。

  目前 3500 元的起征点,没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素,也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响,特别是通货膨胀时期,物价上涨、购买力下降,个人实际的纳税能力是降低的。

  此外,改革开放以来,根据经济建设的需要,我国出台了对部分奖金收入免税、提高外籍人员费用扣除标准等一系列税收优惠政策。这些政策促进我国经济的发展,但违背了税收公平原则,造成个人所得税的大面积流失。

  四、对个人所得税起征点改革的建议

  个人所得税征收需要实行综合和分类相结合的税制模式,实行混合所得税制,还有利于解决税收征管中的税源流失问题,增强个人所得税的调节功能。

  同时,确定合理的征税范围也非常重要。由于个人所得税的税基过窄,收入规模过小影响了个人所得税调节功能的发挥。比如,诸多网红、直播等人员的收入每月过百万,使很多收入来源不在个人所得税征收范围内,如各种名目的补贴、住房福利、公费旅游等,如果将这些收入和福利纳入征税范围,对税收收入的增加有很大作用。

  同时,对于股票、虚拟货币投资等获得的收入也应当进行税收缴纳与征管。

  也要加强对个人收入的有效监管。大力推进银行卡、支票等非现金结算制度,大额的收支项目尽量通过银行转账支付,严格规范大额现金的交易;制定纳税人编码制度,将纳税号码与居民身份证号码相结合,方便税务机关查询和掌握个人的收支变化情况。

  加强税收信息化建设,实现税收征管信息化,提高税务工作效率,鼓励纳税人积极纳税。既提高税收工作效率,也能促进公民自觉纳税,减少偷漏税款的行为,增加个人所得税收入。

  总之,此次提高各个所得税起征点对于我们来说是极大的利好,每个月可以少交 45 元的所得税,是不是很开心呢,快去吃碗麻辣烫吧!


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